Curso de ley penal tributaria y Procedimiento Tributario para Contadores

CLASE 1: LOS LÍMITES CONSTITUCIONALES DEL SISTEMA. INFRACCIONES Y CONTRAVENCIONES NACIONALES

Potestad tributaria del fisco y sus limites. Facultades de la AFIP de fiscalizacion . Determinacion de oficio .

Los principios generales del derecho penal aplicable a la materia penal tributaria: legalidad (tipicidad, irretroactividad, leyes penales en blanco). Especial referencia al principio de culpabilidad (el error como causa de exclusión de la culpabilidad) Jurisprudencia. Estado de inocencia. La garantía de la no autoincriminación coactiva y su vinculación con los procedimientos de verificación y fiscalización. Debido proceso (derecho a la defensa en juicio); ni bis in ídem, igualdad y; proporcionalidad de las penas.

Las infracciones a los deberes formales y materiales. El fundamento de la distinción.

Las diversas sanciones o penas: multa, clausura, suspensión o cancelación en matrículas o licencias, decomiso de mercancías, y otras sanciones (“quid de las sanciones indirectas”).

Delitos en la ley penal Tributaria Jurisprudencia . Recursos administrativos. Ejecucion fiscal y las defensas y excepciones

CLASE 2. INFRACCIÓN A LOS DEBERES FORMALES. LEY 11.683.

Domicilio fiscal

Infracción a los deberes formales. Bien jurídico protegido. Acción, resultado y subjetividad. Figura genérica y tipos calificados. Omisión de presentar declaraciones juradas (art. 38 L 11683). Omisión de presentar declaración jurada informativa en regímenes de información (art. a cont. del 38). Las infracciones formales por omitir cumplir con los deberes de colaboración (art 39). Infracciones a los deberes formales agravadas con otras sanciones (arts. 40, incorporado a continuación y 44).

La sanción de clausura de establecimientos (art. 40). Bien jurídico tutelado y la definición de la Corte Suprema de Justicia al respecto. El denominado inspector fedatario para la aplicación de clausura y multa. La clausura preventiva (art. 35 inc. f). Quebrantamiento (art. 44). Facultades de la AFIP (art. 42). Efectos de la Clausura (art. 43). El decomiso de mercaderías. Medidas previas: interdicción o secuestro.

La responsabilidad del consumidor final. Motivos de la derogación del art. 10 de la ley 11.683.

El régimen sancionatorio del Mono tributo. Legislación nacional, local y comparada (el Modelo de Código tributario OEA-BID).

Delitos en la ley penal Tributaria Jurisprudencia

CLASE 3: INFRACCIONES Y CONTRAVENCIONES NACIONALES. INFRACCIÓN A LOS DEBERES MATERIALES.

Infracciones de carácter material. Bien jurídico protegido. La omisión de impuestos (ingresos a cuenta o anticipos, retenciones o percepciones) a título de culpa (art. 45). Error excusable. Simple o agravada.

La defraudación fiscal. Distinción entre evasión, elusión y economía de opción. Distintos supuestos previstos en el art. 46 y ssgtes): Defraudación fiscal por utilizar indebidamente beneficios tributarios (art. a continuación del 46); Simulación de cancelación de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social (art. a continuación del 46).

Presunciones (art. 47). La retención fraudulenta de tributos (art. 48).Eximición y reducción de sanciones (art. 49).

Los procedimientos para hacer efectivas las sanciones aplicadas por el fisco. La aplicación de sanciones en la determinación de oficio. Ámbitos competenciales.

La problemática que genera la coexistencia del procedimiento administrativo de determinación de deuda y aplicación de sanciones con el proceso penal. Actas, sumarios y descargos. Vías recursivas administrativas como judiciales. Características. El acceso al Tribunal Fiscal de la Nación. Límites probatorios en el procedimiento ante el TFN.

Extinción de acciones y penas. Los Blanqueos y las moratorias (Amnistías). Muerte del imputado o condenado. Prescripción en materia de sanciones administrativas.

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Recursos

CV de los profesores

Profesora Doctora en Ciencias Económicas Raquel Rodríguez

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La Contadora Raquel Rodríguez es Doctora en Ciencias Económicas, Magister en Derecho Comercial y de los Negocios UBA, Especialista en Sindicatura Concursal UBA , Especialista en Docencia Universitaria UBA, Especialista en Sindicatura Concursal Universidad Notarial Argentina autora de 37 libros en editoriales como Editorial La Ley y Ediciones de Derecho Civil y Comercial , Perito Contadora designada de oficio, Sindico Concursal de extensa trayectoria como profesora universitaria en la Universidad de Buenos Aires como profesora Adjunta Regular por Concurso de Antecedentes y Oposición, en la Universidad Abierta Interamericana, Universidad del Museo Social Argentino, Universidad de Lomas de Zamora y Universidad de Morón, fue Directora de Investigadores en la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas

Trayectoria como asesora de empresas Pymes por más de veinte años Titular de la Consultora Rodríguez de Pasinovich y Asociados actualmente con orientación Agropecuaria Presidenta de la Comisión de Sociedades del Colegio de Graduados en Ciencias Económicas y Vicepresidenta de la Comisión de Actuación Judicial de la misma entidad por 20 años Organizadora de eventos, cursos y Jornadas en el Colegio de Graduados en Ciencias Económicas. Autores de más de 350 trabajos publicados en Editorial La Ley, Errepar y El Derecho entre otros

Les recuerdo que mi celular por cualquier inconveniente es 11 -68598037 por favor les agradecería que me envíen un mail a raquelerodriguez@yahoo.com.ar para solicitar el link una vez que se hayan inscripto Saludos Raquel Rodríguez

CV del Doctor Aldo Jorge Pasinovich

Abogados con orientacion en Tributacion Profesor universitario

Magister en Derecho Comercial y de los Negocios UBA Derecho

Autor de numerosos libros

Director de la editorial Derecho Civil y Comercial

Procurador

Titular de la Consultora Interdisciplinaria Rodriguez de Pasinovich y Asociados